Por vezes, no processo de atividade econômica das organizações, contas a pagar e a receber são formadas entre as mesmas contrapartes. Por exemplo, sob um contrato de entrega, você enviou as mercadorias para o depósito do comprador, além disso, ele também envia outros produtos para você. Portanto, você deve a ele e ele a você. Aqui é muito apropriado compensar. Mas tenha cuidado ao registrar essas transações.
Necessário
- - Ato de reconciliação;
- - fatura, ato, contrato;
- - documentos de pagamento.
Instruções
Passo 1
Antes de compensar, conduza uma reconciliação da dívida para estimar o valor exato devido. Este procedimento é elaborado sob a forma de ato de liquidação mútua. Este documento está em qualquer forma, redigido por escrito e assinado por ambas as partes.
Passo 2
No ato de conciliação das liquidações mútuas, indicar informações como o nome do produto (serviço), a base documental e o valor da dívida. Também é necessário registrar os valores pagos, referentes a ordens de pagamento, extratos de contas correntes, ordens de despesas, recebimentos.
etapa 3
Depois de feita a reconciliação, faça um extrato de compensação. Não existe um formulário unificado para este documento, portanto, emita-o em qualquer formato. Faça duas cópias, transfira uma para a contraparte e guarde a segunda com você.
Passo 4
Neste documento, certifique-se de indicar a data de sua participação, os dados de ambas as partes, bem como a base da dívida, por exemplo, um contrato, uma fatura, um ato. Além disso, não se esqueça de anotar o valor devido, destaque o imposto sobre valor agregado.
Etapa 5
Este documento é assinado pelos chefes de organizações ou pessoas que atuam com base em uma procuração. Sele o ato com os selos azuis das organizações.
Etapa 6
Procure realizar ato de compensação e expedição de mercadoria (prestação de serviços) no mesmo período de tributação, caso contrário a administração tributária poderá cobrar multa sobre o valor do ICMS. Além disso, coloque o ato na contabilidade na mesma data da assinatura.
Etapa 7
Ressalta-se que a compensação só é possível quando a dívida é constituída, ou seja, quando a obrigação prevista no contrato não foi cumprida. Assim, é impossível embarcar produtos contra dívidas.
Etapa 8
De acordo com o Código Civil, a compensação pode ser total ou parcial, ou seja, pode-se quitar a dívida na íntegra ou em valores avulsos. Certifique-se de escrevê-los no ato, ao mesmo tempo que indica os documentos-motivos sobre os quais a compensação ocorre.
