Por vezes, no decurso da atividade económica de uma empresa, os gestores se deparam com situações de devolução de bens de baixa qualidade ao fornecedor. Como regra, os contadores ficam confusos: o que fazer com o IVA nesses casos?
Instruções
Passo 1
Via de regra, ao aceitar a mercadoria, você deve levar todos os documentos que comprovem o fato da compra - isso é necessariamente uma fatura, uma fatura. Na contabilidade, com base nesses documentos, faça um lançamento:
D41 "Bens", K60 "Acordos com fornecedores".
Passo 2
Depois disso, você deve destacar o IVA de entrada. Isso é feito para calcular posteriormente o valor do imposto a ser pago ao orçamento. Faça a fiação:
D19 "IVA sobre valores adquiridos", K60 "Acordos com fornecedores".
etapa 3
Em seguida, adicione o valor do IVA sobre as mercadorias recebidas:
D68 "Cálculos de impostos e taxas", K19 "IVA sobre valores adquiridos".
Passo 4
Se você pagou por esta remessa de mercadorias, reflita isso na contabilidade da seguinte forma:
D60 "Acordos com fornecedores", K50 "Caixa" ou 51 "Conta corrente".
Etapa 5
Depois de encontrar um casamento, emita uma fatura ao comprador. Reflita no livro de vendas. Na nota fiscal, indique que o item é uma devolução. Na contabilidade, reflita a transação da seguinte forma:
D76 "Acordos com credores", K41 "Bens".
Etapa 6
Para recuperar o valor do IVA, efetue o lançamento:
D76 "Acordos com credores", K68 "Acordos de impostos e taxas".
Etapa 7
Bem, como refletir a devolução da mercadoria ao fornecedor? Após receber a nota fiscal do comprador, reflita no livro de compras e faça o lançamento:
D62 "Acordos com clientes", K90 "Vendas".
Etapa 8
Em seguida, ajuste o custo do item devolvido:
D90 "Venda", K41 "Bens".
Etapa 9
Depois disso, ajuste o valor do IVA:
D90 "Vendas", K68 "Cálculos de impostos e taxas".
Etapa 10
Reflita o pagamento da quantia em dinheiro pelas mercadorias na contabilidade da seguinte forma:
D62 "Pagamentos com clientes", K50 "Caixa" ou 51 "Conta à ordem".
